Что изменилось для плательщиков единого налога с 2026 года

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь информирует индивидуальных предпринимателей и физических лиц, применяющих специальный налоговый режим – единый налог, о значительных изменениях, вступающих в силу с 1 января 2026 года. Основанием послужил Закон «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений», подписанный Президентом 29 декабря 2025 года.

Изменения носят комплексный характер: они уточняют перечень разрешенных видов деятельности, вводят новые ставки и корректируют порядок расчета налога.

1. Новый перечень видов деятельности: что осталось, а что добавилось

Законодатели перешли к закрытому перечню видов деятельности, при которых возможно применение единого налога. Это означает, что если ваш вид деятельности не входит в список, применять этот спецрежим с 2026 года нельзя.

Сохранены для применения единого налога:

• Реализация определенных групп товаров (согласно Налоговому кодексу).
• Предоставление мест для краткосрочного проживания (например, гостевые дома, апартаменты).

Расширен перечень услуг (работ): Теперь на единый налог могут перейти ИП, оказывающие услуги в сферах:

• Строительство (конкретный перечень видов работ уточнен в законе и включает, например, бурение скважин, электромонтажные, сантехнические, отделочные работы, установку заборов и т.д.).
• Деятельность такси (перевозка пассажиров легковыми автомобилями-такси, в том числе по заказам через приложения и интернет).

2. Изменения в расчете налога: ставки и коэффициенты

• Новые ставки. Для всех видов деятельности, включая вновь разрешенные (строительство, такси), установлены новые, повышенные размеры ставок единого налога. Актуальные значения необходимо смотреть в приложении 24 к Налоговому кодексу.
• Отмена «льготного» коэффициента 0,5. С 1 января отменяется понижающий коэффициент 0,5, который ранее применялся при ведении розничной торговли на ярмарках, в развозной/разносной торговле менее 15 дней в месяц. Теперь налог рассчитывается в полном размере.
• Повышена ставка доплаты. Если валовая выручка за квартал превысит 40-кратную сумму уплаченного единого налога, с суммы превышения необходимо будет доплатить 6% (ранее – 5%).

3. Переходные положения на I квартал 2026 года

Закон предусматривает «мост» для адаптации к новым условиям:

1. Для тех, кто теряет право на единый налог: ИП, чей вид деятельности исключен из перечня, но уже подавшие декларацию за I квартал 2026 года, обязаны до 31 марта 2026 года подать уточненную декларацию.
2. Для желающих перейти на единый налог в строительстве и такси: ИП на общем режиме, планирующие с 1 января применять единый налог для этих видов деятельности, должны:
   • Подать налоговую декларацию за I квартал.
   • До 1 февраля 2026 года уплатить единый налог за январь по новым ставкам.
3. Применение старых и новых ставок:
   • За январь 2026 по «сохраненным» видам деятельности (торговля, аренда) налог считается по ставкам 2025 года.
   • За февраль и последующие месяцы – уже по новым ставкам 2026 года.
   • Коэффициент 0,5 в январе 2026 года еще применяется, если торговля велась менее 15 дней.

4. Особое внимание для перевозчиков (такси)

Для ИП-таксистов важны два нововведения:

1. Расширение состава валовой выручки. С 2026 года в нее, помимо доходов от пассажиров, можно включать:
   • Выручку от услуг диспетчеру такси (за «корпоративные» перевозки).
   • Выручку от рекламы электронных сервисов (приложений).
2. Важное ограничение. Деятельность по самостоятельному заключению договоров с компаниями на регулярную перевозку их сотрудников (аренда авто с водителем) НЕ относится к деятельности такси для целей единого налога. Осуществлять такие перевозки на этом спецрежиме запрещено.

Что делать предпринимателям?

1. Сверить свой вид деятельности с новым закрытым перечнем.
2. Ознакомиться с новыми ставками налога в приложении 24 НК.
3. Соблюсти сроки переходного периода, особенно если деятельность относится к строительству или такси.
4. В случае сомнений обращаться за консультацией в инспекцию МНС по месту постановки на учет.